Slovníček pojmů plánovaného dárcovství

Tady je slovníček plánovaného dárcovství se srozumitelnými definicemi a příklady běžných (i neobvyklých) pojmů plánovaného dárcovství – je to průvodce od A do (téměř) Z i pro poradce, marketéry a dárce. Vezměte v úvahu srovnávací tabulku darů, abyste mohli porovnat nástroje darování vedle sebe.

A – D E- F G – P R – T

A – D

Aktuárský Jak se používá v plánovaném darování, označuje faktory používané k výpočtu hodnoty celoživotních plateb na základě očekávané délky života příjemců příjmů nebo délky let u svěřenského fondu. Upravený hrubý příjem (AGI) Váš celkový hrubý příjem upravený směrem dolů o specifické odpočty povolené daňovým zákoníkem, před odečtením standardních nebo položkových odpočtů. AGI je číslo, které píšete do spodní části strany 1 dokumentu 1040. Jednotlivci si mohou odečíst charitativní peněžní příspěvky až do výše 50 % AGI v daném daňovém roce. U darů ve formě zhodnoceného majetku je limit pro odpočet 30 % AGI v daném daňovém roce. Anuita Smluvní ujednání o vyplácení pevné peněžní částky jednotlivci v pravidelných intervalech. Charitativní anuita je dar, který zajišťuje pevné doživotní platby dárci a/nebo jiné fyzické osobě. Ocenění Odborný odhad hodnoty majetku. Obecně platí, že dárci, kteří přispívají nemovitým nebo hmotným osobním majetkem (knihy, sběratelské předměty atd.) v hodnotě 5 000 USD nebo vyšší, si musí zajistit nezávislé ocenění majetku, aby doložili hodnotu, kterou uplatňují jako charitativní odpočet. Zhodnocený majetek Cenné papíry, nemovitosti nebo jakýkoli jiný majetek, jehož hodnota vzrostla od doby, kdy jej dárce získal. Obecně platí, že zhodnocený majetek, který dárce drží déle než rok, může být darován v plné reálné tržní hodnotě bez nákladů na kapitálové zisky. Základna Pořizovací cena majetku, kterou dárce zaplatil, případně upravená o následné náklady nebo odpisy. Pokud paní Quinnová koupila akcie za 100 USD za akcii a prodala je za 175 USD, její pořizovací základna akcií je 100 USD za akcii. Beneficient Příjemce odkazu ze závěti nebo výplaty ze svěřenského fondu, penzijního plánu nebo životního pojištění. Odkaz Převod majetku nebo hotovosti na jednotlivce nebo organizaci na základě závěti. Daň z kapitálových výnosů Federální daň ze zhodnocení majetku mezi jeho nákupní a prodejní cenou. Kodicil Dokument, který mění, nikoliv nahrazuje dříve sepsanou závěť. Změny provedené kodicilem mohou přidat nebo zrušit několik drobných ustanovení (např. změnu vykonavatelů) nebo mohou zcela změnit většinu nebo všechny dary podle závěti. Každý kodicil musí splňovat stejné právní požadavky jako původní závěť, např. podpisy zůstavitele a obvykle dvou nebo tří (v závislosti na jurisdikci) nezaujatých svědků. Základ pro výpočet nákladů Viz výše uvedený základ.

Zpět na začátek

E – F

Nadační fond Investiční fond ve vlastnictví charitativní organizace, z něhož se zhodnocení kapitálu a/nebo výnosy používají na podporu obecných nebo specifických cílů poslání této charitativní organizace. Daň z pozůstalosti Federální daň z hodnoty majetku, který fyzická osoba vlastní v okamžiku své smrti (platí ji pozůstalost fyzické osoby, nikoliv dědicové nebo příjemci odkazů). Naproti tomu státní dědická daň se uplatňuje na hodnotu odkazů, které přecházejí na příjemce; platí ji rovněž pozůstalost před rozdělením. Exekutor Osoba určená v závěti ke správě pozůstalosti (v některých státech známá jako „osobní zástupce“). Reálná tržní hodnota Cena, kterou by majetek vynesl na volném trhu.

Zpět na začátek

G – P

Zřizovatel Fyzická osoba převádějící majetek do svěřenského fondu. Příjmový podíl Ve svěřenském fondu právo dostávat platby ze svěřenského fondu po dobu života příjemce nebo po dobu několika let. Svěřenský fond inter vivo Svěřenský fond, který vytváří fyzická osoba ještě za svého života, na rozdíl od testamentárního svěřenského fondu, který je vytvořen závětí po něčí smrti. Intestate Umírání bez platné závěti nebo svěřenského fondu. K-1 (také 1099-R) Formuláře IRS zasílané účastníkům darování doživotního důchodu s podrobnými informacemi o tom, jak budou zdaněny platby, které obdrželi ze svých darů v průběhu roku. Očekávaná délka života Statistické měřítko průměrné délky života jednotlivce. Dar s doživotním příjmem (Life Income Gift) Plánovaný dar, z něhož jsou dárci a/nebo dalším příjemcům vypláceny platby po dobu života nebo po dobu několika let, a poté je zbytek rozdělen na dobročinné účely. Osobní majetek Cenné papíry, umělecká díla, obchodní podíly a předměty hmotného majetku na rozdíl od „nemovitého majetku“, který se v plánovaném darování používá pro označení pozemků a staveb na nich postavených. Osobní zástupce Viz výše Exekutor. Plánované dárcovství Způsob podpory charitativních organizací, který umožňuje štědrým jednotlivcům poskytnout větší dary, než by mohli poskytnout ze svých příjmů. Zatímco některé plánované dary zajišťují dárci celoživotní příjem, jiné využívají techniky majetkového a daňového plánování k zajištění charity a dalších dědiců způsobem, který maximalizuje dar a/nebo minimalizuje jeho dopad na majetek dárce. Současná hodnota Hodnota budoucí platby nebo řady budoucích plateb k určitému datu, diskontovaná tak, aby odrážela časovou hodnotu peněz na základě různých faktorů, jako je investiční riziko a inflace. Pozůstalostní řízení Přezkoumání nebo testování závěti před soudem (pozůstalostním soudem) s cílem zajistit, aby závěť byla pravá a pozůstalost byla řádně rozdělena.

Zpět na začátek

R – T

Zůstatkový podíl Ve svěřenském fondu část jistiny, která zůstane po vyplacení výnosového podílu příjemci (příjemcům). Charitativní zbytkový svěřenský fond vyplácí příjem dárci nebo jiným osobám a poté předává jeho zbytek na dobročinné účely. Zůstavitel (Remainderman) Právní termín pro jednotlivce nebo organizaci, kteří obdrží jistinu trustu poté, co byl uspokojen výnosový úrok. Testamentární svěřenský fond Označuje svěřenský fond, který je vytvořen v závěti po něčí smrti, na rozdíl od svěřenského fondu za života nebo inter vivos, který je vytvořen žijícím obdarovaným. Zůstavitel Osoba, která pořizuje závěť. Svěřenský fond Právní subjekt vytvořený písemnou dohodou zůstavitele za účelem držení a investování majetku ve prospěch zůstavitele a/nebo dalších beneficientů. Svěřenský správce Jednotlivec nebo organizace plnící přání osoby, která svěřenský fond zřídila („zakladatel“), vyplácí příjem příjemcům a zachovává jistinu pro konečné rozdělení.

Zpět na začátek