Glossário de Termos de Doações Planejadas

Aqui está um glossário de doações planejadas com definições fáceis de entender e exemplos de termos de doações planejadas comuns (e incomuns) – é um guia de A a (quase) Z para conselheiros, comerciantes e doadores, também. Considere o Gráfico de Comparação de Presentes para comparar veículos de doação lado a lado.

A – D E- F G – P R – T

A – D

Actuarial Como usado na doação planejada, refere-se aos fatores usados para calcular o valor dos pagamentos vitalícios com base na expectativa de vida dos beneficiários de renda ou o prazo de anos para um trust. Renda Bruta Ajustada (AGI) Sua renda bruta total ajustada para baixo por deduções específicas permitidas pelo código fiscal, antes de tomar suas deduções padrão ou discriminadas. O AGI é o número que você escreve no final da página 1 do seu 1040. Os indivíduos podem deduzir contribuições de caridade em dinheiro até 50% do AGI em qualquer ano fiscal. Para presentes de bens apreciados, o limite dedutível é de 30% do AGI em qualquer ano fiscal. Anuidade Um acordo contratual para pagar uma quantia fixa de dinheiro a um indivíduo em intervalos regulares. A anuidade de doação beneficente é uma doação que garante pagamentos fixos vitalícios ao benfeitor e/ou a outro indivíduo. Avaliação Uma avaliação profissional do valor de uma propriedade. Geralmente, os benfeitores que contribuem com bens pessoais reais ou tangíveis (livros, colecionáveis, etc.) no valor de $5.000 ou mais devem assegurar uma avaliação independente do imóvel para comprovar o valor que reivindicam como dedução para fins de caridade. Títulos de propriedade apreciados, bens imóveis ou qualquer outro bem que tenha aumentado de valor desde que o benfeitor o adquiriu. Geralmente, os imóveis apreciados detidos pelo doador por mais de um ano podem ser doados ao valor total de mercado sem custo de ganhos de capital. Base O preço de compra de um bem pelo benfeitor, possivelmente ajustado para refletir custos ou depreciações subseqüentes. Se a Sra. Quinn comprou ações por $100 por ação e vendeu-as por $175, sua base de custo em ações é de $100 por ação. Beneficiário O beneficiário de um legado de um testamento ou de uma distribuição de um trust, plano de aposentadoria ou apólice de seguro de vida. Legado Uma transferência de propriedade ou dinheiro para um indivíduo ou organização sob um testamento. Imposto sobre Ganhos de Capital Um imposto federal sobre a valorização de um ativo entre seus preços de compra e venda. Codicil Um documento que altera, ao invés de substituir, um testamento previamente executado. Emendas feitas por um codicilo podem acrescentar ou revogar algumas pequenas provisões (por exemplo, mudança de executores), ou podem alterar completamente a maioria ou todos os presentes sob o testamento. Cada codicilo deve obedecer aos mesmos requisitos legais do testamento original, tais como as assinaturas do testador e, normalmente, duas ou três (dependendo da jurisdição) testemunhas desinteressadas. Base de Custos Ver Base, acima.

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E – F

Fundo de Dotação Um fundo investido pertencente a uma instituição de caridade a partir do qual a valorização do capital e/ou renda é utilizada para apoiar os objetivos gerais ou específicos da missão dessa instituição de caridade. Imposto Predial Um imposto federal sobre o valor do imóvel detido por um indivíduo por ocasião do seu falecimento (pago pelo patrimônio individual, não pelos herdeiros ou recebedores dos legados). Em contraste, o imposto estadual sobre heranças é aplicado sobre o valor dos legados que passam aos beneficiários; também é pago pelo patrimônio antes que as distribuições sejam feitas. Executor A pessoa indicada no testamento para administrar a herança (conhecida em alguns estados como o “representante pessoal”). Fair Market Value O preço que um bem traria no mercado aberto.

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G – P

Outorgante A pessoa que transfere o bem imóvel para um fideicomisso. Juros de rendimento Num fideicomisso, o direito de receber pagamentos do fideicomisso pela vida inteira ou por um período de anos. Inter Vivos Trust Um trust que é criado por um indivíduo enquanto ele ou ela ainda está vivendo, em oposição a um trust testamentário que é criado por um testamento após a morte de alguém. Intestate Dying without a legal current will or living trust. K-1 (também 1099-R) Os formulários do IRS enviados aos participantes de presentes de renda vitalícia detalhando como os pagamentos recebidos de seus presentes durante o ano serão tributados. Expectativa de Vida Uma medida estatística da duração média da vida de um indivíduo. Life Income Gift Uma doação planejada que faz pagamentos ao benfeitor e/ou a outros beneficiários por toda a vida ou por um período de anos, depois distribui o restante para a caridade. Títulos de propriedade pessoal, obras de arte, interesses comerciais e itens de bens tangíveis, em oposição a “bens imóveis”, usados em doações planejadas para se referir a terrenos e estruturas construídas sobre eles. Representante Pessoal Ver Executor, acima. Doação Planejada Um método de apoiar instituições de caridade que permite que indivíduos generosos façam doações maiores do que poderiam fazer com sua renda. Enquanto algumas doações planejadas proporcionam uma renda vitalícia para o doador, outras utilizam técnicas de planejamento patrimonial e fiscal para prover caridade e outros herdeiros de forma a maximizar a doação e/ou minimizar seu impacto sobre o patrimônio do doador. Valor Presente O valor em uma determinada data de um pagamento futuro ou uma série de pagamentos futuros, descontado para refletir o valor temporal do dinheiro com base em vários fatores, como risco de investimento e inflação. Testamento A revisão ou teste de um testamento perante um tribunal (o Tribunal de Combate) para assegurar que o testamento é autêntico e que a herança é distribuída adequadamente.

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R – T

Juros remanescentes Num fundo fiduciário, a parte do capital restante após o pagamento dos juros de rendimento ao(s) beneficiário(s). Um fundo de caridade paga renda ao benfeitor ou outros indivíduos e depois passa seu restante para a caridade. Remanescente Um termo legal para o indivíduo ou organização que recebe o principal do fundo após os juros de renda terem sido satisfeitos. Testamentary Trust Refere-se a um trust que é criado em um testamento após a morte de alguém, em oposição a um trust vivo ou inter vivos, que é criado por um concedente vivo. Testador O indivíduo que faz o testamento. Trust Uma entidade legal criada por um acordo escrito por um cedente para deter e investir propriedade em benefício do cedente e/ou outros beneficiários. Trustee Um indivíduo ou organização que realiza os desejos da pessoa que estabeleceu o trust (o “cedente”), pagando renda aos beneficiários e preservando o principal para distribuição final.

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