Glossary of Planned Giving Terms

Hier vindt u een glossarium over geplande giften met gemakkelijk te begrijpen definities en voorbeelden van veelvoorkomende (en ongewone) termen voor geplande giften – het is een A tot (bijna) Z gids voor adviseurs, marketeers en donoren. Bekijk de Schenkingsvergelijkingstabel om schenkingsinstrumenten naast elkaar te vergelijken.

A – D E- F G – P R – T

A – D

Actuarieel Zoals gebruikt in geplande schenkingen, verwijst het naar de factoren die worden gebruikt om de waarde van levenslange betalingen te berekenen op basis van de levensverwachting van de begunstigden of de looptijd van jaren voor een trust. Aangepast bruto-inkomen (AGI) Uw totale bruto-inkomen naar beneden gecorrigeerd met specifieke aftrekposten die door de belastingwet zijn toegestaan, voordat u uw standaard of gespecificeerde aftrekposten in aanmerking neemt. AGI is het getal dat u onderaan pagina 1 van uw 1040 schrijft. Particulieren kunnen liefdadigheidsbijdragen in contanten aftrekken tot 50% van het AGI in een bepaald belastingjaar. Voor giften van gewaardeerde eigendommen is de aftrekbare limiet 30% van AGI in een bepaald belastingjaar. Lijfrente Een contractuele afspraak om op regelmatige tijdstippen een vaste som geld uit te betalen aan een persoon. De charitatieve schenkingsannuïteit is een schenking die vaste levenslange uitkeringen aan de weldoener en/of een andere persoon verzekert. Taxatie Een professionele beoordeling van de waarde van een stuk onroerend goed. In het algemeen moeten weldoeners die onroerende of roerende goederen (boeken, verzamelobjecten, enz.) met een waarde van $5.000 of meer schenken, een onafhankelijke taxatie van het goed laten uitvoeren om de waarde die zij als charitatieve aftrekpost opgeven, te staven. Waardevermeerderde eigendommen Effecten, onroerend goed, of andere eigendommen die in waarde zijn gestegen sinds de weldoener ze heeft verworven. In het algemeen kunnen gewaardeerde bezittingen die langer dan een jaar in het bezit van de schenker zijn tegen de volledige marktwaarde worden geschonken zonder vermogensaanwaskosten. Basis De aankoopprijs van een goed door de weldoener, eventueel aangepast om latere kosten of afschrijvingen weer te geven. Als mevrouw Quinn aandelen kocht voor $100 per aandeel en deze verkocht voor $175, is haar kostenbasis in de aandelen $100 per aandeel. Begunstigde De ontvanger van een legaat uit een testament of een uitkering uit een trust, pensioenplan of levensverzekeringspolis. Legaat Een overdracht van eigendom of geld aan een persoon of organisatie krachtens een testament. Vermogenswinstbelasting Een federale belasting op de waardestijging van een activum tussen de aankoop- en verkoopprijs. Codicil Een document dat een eerder opgesteld testament wijzigt in plaats van vervangt. Een codicil kan een paar kleine bepalingen toevoegen of herroepen (bv. wijziging van executeurs), maar kan ook de meeste of alle schenkingen uit het testament volledig wijzigen. Elk codicil moet voldoen aan dezelfde wettelijke vereisten als het oorspronkelijke testament, zoals de handtekening van de erflater en, typisch, twee of drie (afhankelijk van het rechtsgebied) belangeloze getuigen. Kostengrondslag Zie Basis, hierboven.

Terug naar boven

E – F

Endowment Fund Een belegd fonds dat eigendom is van een liefdadigheidsinstelling en waarvan de waardestijging en/of inkomsten worden gebruikt ter ondersteuning van de algemene of specifieke doelstellingen van de missie van die liefdadigheidsinstelling. Estate Tax Een federale belasting op de waarde van het bezit van een individu bij zijn of haar overlijden (betaald door de individuele nalatenschap, niet door de erfgenamen of de ontvangers van legaten). De successierechten van de staat daarentegen worden toegepast op de waarde van de legaten die aan de begunstigden worden overgedragen; zij worden ook betaald door de nalatenschap voordat de uitkeringen worden gedaan. Executeur De persoon die in een testament wordt aangewezen om de nalatenschap te beheren (in sommige staten de “persoonlijke vertegenwoordiger” genoemd). Reële marktwaarde De prijs die een goed op de vrije markt zou opbrengen.

Terug naar boven

G – P

Subsidieverlener De persoon die eigendom overdraagt aan een trust. Inkomstenbelang In een trust, het recht om betalingen van de trust te ontvangen voor het leven van de ontvanger of voor een termijn van jaren. Inter Vivos Trust Een trust die door een persoon wordt opgericht terwijl hij of zij nog leeft, in tegenstelling tot een testamentaire trust die na het overlijden van een persoon door middel van een testament wordt opgericht. Intestaat Sterven zonder een geldig wettelijk testament of een levende trust. K-1 (ook 1099-R) De formulieren van de IRS die naar deelnemers aan schenkingen met levensinkomen worden gestuurd en waarop wordt aangegeven hoe de betalingen die zij in de loop van het jaar uit hun schenkingen hebben ontvangen, zullen worden belast. Levensverwachting Een statistische maatstaf voor de gemiddelde duur van het leven van een individu. Gift op basis van levensinkomen Een geplande gift waarbij betalingen worden gedaan aan de begunstigde en/of andere begunstigden voor het leven of voor een bepaalde periode van jaren, en waarbij het restant wordt uitgekeerd aan een goed doel. Persoonlijke Eigendommen Waardepapieren, kunstwerken, zakelijke belangen, en voorwerpen van tastbaar eigendom in tegenstelling tot “onroerend goed”, gebruikt in geplande schenkingen om te verwijzen naar land en de structuren die erop gebouwd zijn. Persoonlijke Vertegenwoordiger Zie hierboven: Executeur. Geplande schenkingen Een methode om goede doelen te steunen die gulle mensen in staat stelt grotere schenkingen te doen dan zij uit hun inkomen zouden kunnen doen. Terwijl sommige geplande schenkingen de schenker een levenslang inkomen verschaffen, maken andere gebruik van estate- en belastingplanningstechnieken om te voorzien in liefdadigheid en andere erfgenamen op een manier die de gift maximaliseert en/of de impact ervan op de nalatenschap van de schenker minimaliseert. Contante waarde De waarde op een bepaalde datum van een toekomstige betaling of een reeks toekomstige betalingen, verdisconteerd om de tijdswaarde van geld weer te geven op basis van verschillende factoren, zoals beleggingsrisico en inflatie. Probate De toetsing of controle van een testament voor een rechtbank (de Probate Court) om ervoor te zorgen dat het testament authentiek is en de nalatenschap correct wordt verdeeld.

Terug naar boven

R – T

Resterende rente In een trust, het gedeelte van de hoofdsom dat overblijft nadat de inkomstenrente aan de begunstigde(n) is betaald. Een charitatieve trust keert inkomsten uit aan de begunstigde of andere personen en draagt het restant over aan een goed doel. Remainderman Een juridische term voor de persoon of organisatie die de hoofdsom van de trust ontvangt nadat de inkomstenrente is voldaan. Testamentaire trust Een trust die na iemands overlijden in een testament wordt gecreëerd, in tegenstelling tot een levende of inter vivos trust, die door een levende schenker wordt gecreëerd. Erflater De persoon die het testament maakt. Trust Een juridische entiteit die door een schriftelijke overeenkomst van een cedent in het leven wordt geroepen om goederen te bewaren en te beleggen ten gunste van de cedent en/of andere begunstigden. Trustee Een persoon of organisatie die de wensen uitvoert van de persoon die de trust heeft opgericht (de “cedent”), waarbij inkomsten worden uitgekeerd aan de begunstigden en de hoofdsom wordt bewaard voor uiteindelijke uitkering.

Terug naar boven