Glossary of Planned Giving Terms

Itt egy tervezett adományozási fogalomtár könnyen érthető definíciókkal és példákkal a gyakori (és szokatlan) tervezett adományozási kifejezésekre – ez egy A-tól (majdnem) Z-ig tartó útmutató tanácsadók, marketingesek és adományozók számára is. Tekintse meg az ajándékozási összehasonlító táblázatot az adományozási eszközök egymás melletti összehasonlításához.

A – D E- F G – P R – T

A – D

Aktuárius A tervezett adományozásban használt kifejezés az élethosszig tartó kifizetések értékének kiszámításához használt tényezőkre utal, amelyek a jövedelemre jogosultak várható élettartamán vagy egy bizalmi vagyonkezelő esetében az évek időtartamán alapulnak. Korrigált bruttó jövedelem (AGI) Az Ön teljes bruttó jövedelme, amelyet az adótörvénykönyv által megengedett meghatározott levonásokkal lefelé korrigálnak, mielőtt a szokásos vagy tételes levonásokat figyelembe vennék. Az AGI az a szám, amelyet a 1040-es nyomtatvány 1. oldalának aljára ír. A magánszemélyek bármely adóévben az AGI legfeljebb 50%-áig vonhatják le a jótékonysági készpénz-hozzájárulásokat. A felértékelt ingatlanok ajándékozása esetén a levonható határérték az AGI 30%-a az adott adóévben. Annuitás Olyan szerződéses megállapodás, amelynek értelmében egy meghatározott pénzösszeget rendszeres időközönként kifizetnek egy magánszemélynek. A jótékonysági ajándékozási járadék olyan adomány, amely rögzített élethosszig tartó kifizetéseket biztosít az adományozó és/vagy egy másik magánszemély számára. Értékbecslés Egy ingatlan értékének szakmai értékelése. Általában az 5 000 USD vagy annál nagyobb értékű ingatlan vagy tárgyi eszközök (könyvek, gyűjteményes tárgyak stb.) adományozóinak független értékbecslést kell készíttetniük az ingatlanról, hogy alátámasszák az általuk jótékonysági levonásként igényelt értéket. Felértékelődött ingatlan Értékpapírok, ingatlanok vagy bármely más olyan ingatlan, amelynek értéke azóta emelkedett, hogy a jótevő megszerezte. Általában az adományozó által több mint egy éve birtokolt felértékelődött ingatlanok teljes piaci értéken adományozhatók, tőkenyereség-költség nélkül. Alap A jótevő által az eszközért fizetett vételár, amelyet esetleg a későbbi költségek vagy értékcsökkenés figyelembevételével módosítanak. Ha Quinn asszony részvényt vásárolt 100 dollárért részvényenként, és 175 dollárért adta el, akkor a részvények bekerülési értéke 100 dollár részvényenként. Kedvezményezett A végrendeletből származó hagyaték kedvezményezettje, illetve a trösztből, nyugdíjbiztosításból vagy életbiztosításból származó kifizetés kedvezményezettje. Hagyatékátruházás Vagyon vagy készpénz átruházása egy magánszemély vagy szervezet részére végrendelet alapján. Tőkenyereségadó Egy eszköz vételi és eladási ára közötti értéknövekedésre kivetett szövetségi adó. Codicil Olyan dokumentum, amely módosítja, nem pedig helyettesíti a korábban végrehajtott végrendeletet. A kodicillummal végrehajtott módosítások hozzáadhatnak vagy visszavonhatnak néhány kisebb rendelkezést (pl. a végrehajtók cseréje), vagy teljesen megváltoztathatják a végrendelet szerinti ajándékok többségét vagy egészét. Minden kodicilnek meg kell felelnie ugyanazoknak a jogi követelményeknek, mint az eredeti végrendeletnek, például az örökhagyó és általában két vagy három (joghatóságtól függően) önzetlen tanú aláírásának. Költségalap Lásd fentebb az Alapot.

Back to Top

E – F

Alapítványi alap Egy jótékonysági szervezet tulajdonában lévő befektetett alap, amelynek tőkenövekedését és/vagy jövedelmét a jótékonysági szervezet küldetésének általános vagy konkrét céljainak támogatására használják. Estate Tax (hagyatéki adó) A magánszemély által halálakor birtokolt vagyon értékére kivetett szövetségi adó (amelyet az egyéni hagyaték fizet, nem az örökösök vagy a hagyaték címzettjei). Ezzel szemben az állami örökösödési adót a kedvezményezettekre szálló hagyatékok értékére vetik ki; ezt szintén a hagyaték fizeti meg, mielőtt a felosztásra sor kerülne. Végrendeleti végrehajtó A végrendeletben a hagyaték kezelésére kijelölt személy (egyes államokban “személyes képviselő” néven ismert). Tisztességes piaci érték Az az ár, amelyet egy eszköz a nyílt piacon hozna.

Back to Top

G – P

Grantor Az a személy, aki vagyontárgyat ruház át egy trustba. Jövedelmi érdekeltség Egy trösztben az a jog, hogy a kedvezményezett egész életére vagy többéves időtartamra kifizetéseket kapjon a trösztből. Inter Vivos Trust Olyan tröszt, amelyet az egyén még életében hoz létre, szemben a végrendeleti trösztökkel, amelyeket végrendelet hoz létre valaki halála után. Intestate (végrendelettel nem rendelkező) Elhunyt törvényes, hatályos végrendelet vagy élő bizalmi vagyonkezelés nélkül. K-1 (más néven 1099-R) Az IRS által az életjáradékban részesülőknek küldött nyomtatványok, amelyek részletezik, hogy az év során az ajándékozásból kapott kifizetések hogyan adóznak. Life Expectancy (várható élettartam) Egy egyén átlagos élethosszának statisztikai mérőszáma. Életjövedelem-ajándékozás Olyan tervezett ajándék, amely az adományozó és/vagy más kedvezményezettek számára élethosszig vagy több éven keresztül kifizetéseket teljesít, majd a fennmaradó összeget jótékonysági célokra fordítja. Személyes tulajdon Értékpapírok, műtárgyak, üzleti érdekeltségek és tárgyi eszközök, szemben az “ingatlanvagyonnal”, amelyet a tervezett adományozásban a földterületre és az arra épített építményekre használnak. Személyes képviselő Lásd fentebb: Végrehajtó. Tervezett adományozás A jótékonysági szervezetek támogatásának olyan módszere, amely lehetővé teszi a nagylelkű egyének számára, hogy nagyobb összegű adományokat tegyenek, mint amennyit jövedelmükből meg tudnának tenni. Míg egyes tervezett adományok élethosszig tartó jövedelmet biztosítanak az adományozónak, mások hagyatéki és adótervezési technikákat alkalmaznak, hogy olyan módon gondoskodjanak a jótékonyságról és más örökösökről, hogy maximalizálják az adományt és/vagy minimalizálják annak hatását az adományozó hagyatékára. Jelenérték Egy jövőbeli kifizetés vagy jövőbeli kifizetések sorozatának egy adott időpontban érvényes értéke, amelyet a pénz időértékének tükrözése érdekében diszkontálnak különböző tényezők, például a befektetési kockázat és az infláció alapján. Hagyatéki eljárás A végrendelet bíróság (a hagyatéki bíróság) előtti felülvizsgálata vagy vizsgálata annak biztosítása érdekében, hogy a végrendelet hiteles legyen, és a hagyatékot megfelelően osszák fel.

Back to Top

R – T

Remainder Interest (maradék kamat) Egy trösztben a tőke azon része, amely a jövedelemkamatok kedvezményezett(ek)nek történő kifizetése után megmarad. A jótékonysági maradványtartalék-tröszt jövedelmet fizet a jótevőnek vagy más magánszemélyeknek, majd a maradványt jótékonysági célokra adja át. Remainderman Jogi kifejezés arra a személyre vagy szervezetre, aki a jövedelemkamat kielégítése után megkapja a tröszt tőkéjét. Testamentáris tröszt Olyan trösztre utal, amelyet végrendeletben hoznak létre valaki halála után, szemben az élő vagy élők közötti trösztökkel, amelyeket egy élő adományozó hoz létre. Végrendelkező A végrendeletet készítő személy. Trust A megbízó írásbeli megállapodásával létrehozott jogi személy, amelynek célja, hogy a megbízó és/vagy más kedvezményezettek javára vagyontárgyakat tartson és fektessen be. Trustee A trösztöt létrehozó személy (a “megbízó”) kívánságait végrehajtó személy vagy szervezet, amely a jövedelmet a kedvezményezetteknek fizeti, a tőkét pedig megőrzi a végső felosztásig.

Back to Top