Glossar der Begriffe für geplante Schenkungen

Hier ist ein Glossar für geplante Schenkungen mit leicht verständlichen Definitionen und Beispielen für gängige (und ungewöhnliche) Begriffe für geplante Schenkungen – ein Leitfaden von A bis (fast) Z für Berater, Vermarkter und auch Spender. In der Schenkungs-Vergleichstabelle können Sie die verschiedenen Schenkungsarten Seite an Seite vergleichen.

A – D E- F G – P R – T

A – D

Versicherungsmathematisch Im Zusammenhang mit geplanten Schenkungen bezieht sich der Begriff auf die Faktoren, die zur Berechnung des Wertes lebenslanger Zahlungen auf der Grundlage der Lebenserwartung der Einkommensempfänger oder der Laufzeit eines Trusts verwendet werden. Bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) Ihr Gesamtbruttoeinkommen, das um bestimmte, nach dem Steuergesetz zulässige Abzüge nach unten korrigiert wird, bevor Sie Ihre Standard- oder Einzelabzüge in Anspruch nehmen. Das AGI ist die Zahl, die Sie unten auf Seite 1 Ihrer Steuererklärung 1040 eintragen. Natürliche Personen können Geldspenden für wohltätige Zwecke bis zu 50 % des AGI in einem bestimmten Steuerjahr absetzen. Für Schenkungen von geschätztem Eigentum liegt die Abzugsgrenze bei 30 % des AGI in einem bestimmten Steuerjahr. Annuität Eine vertragliche Vereinbarung über die regelmäßige Zahlung eines festen Geldbetrags an eine Person. Die Schenkungsrente für wohltätige Zwecke ist eine Schenkung, die dem Schenker und/oder einer anderen Person feste Zahlungen auf Lebenszeit sichert. Schätzung Eine professionelle Einschätzung des Wertes eines Grundstücks. Im Allgemeinen müssen Wohltäter, die Immobilien oder materielles persönliches Eigentum (Bücher, Sammlerstücke usw.) im Wert von 5.000 Dollar oder mehr spenden, eine unabhängige Schätzung des Eigentums einholen, um den Wert zu belegen, den sie als wohltätigen Abzug geltend machen. Wertvolles Eigentum Wertpapiere, Immobilien oder anderes Eigentum, das im Wert gestiegen ist, seit der Spender es erworben hat. Im Allgemeinen kann wertvolles Eigentum, das sich länger als ein Jahr im Besitz des Spenders befindet, zum vollen Marktwert gespendet werden, wobei keine Kosten für Kapitalgewinne anfallen. Basis Der Anschaffungspreis des Spenders für einen Vermögenswert, möglicherweise angepasst, um spätere Kosten oder Abschreibungen zu berücksichtigen. Wenn Frau Quinn Aktien für 100 $ pro Aktie gekauft und für 175 $ verkauft hat, beträgt ihre Kostenbasis für die Aktien 100 $ pro Aktie. Begünstigter Der Empfänger eines Vermächtnisses aus einem Testament oder einer Ausschüttung aus einem Treuhandvermögen, einem Pensionsplan oder einer Lebensversicherung. Vermächtnis Eine Übertragung von Eigentum oder Bargeld an eine Einzelperson oder Organisation im Rahmen eines Testaments. Kapitalertragssteuer Eine Bundessteuer auf den Wertzuwachs eines Vermögenswerts zwischen Kauf- und Verkaufspreis. Kodizill Ein Dokument, das ein zuvor errichtetes Testament nicht ersetzt, sondern abändert. Mit einem Kodizill können einige wenige Bestimmungen hinzugefügt oder aufgehoben werden (z. B. Wechsel der Testamentsvollstrecker), oder es können die meisten oder alle Schenkungen des Testaments vollständig geändert werden. Jedes Kodizill muss dieselben rechtlichen Anforderungen erfüllen wie das ursprüngliche Testament, z. B. die Unterschriften des Erblassers und in der Regel von zwei oder drei (je nach Gerichtsbarkeit) unbeteiligten Zeugen. Kostenbasis Siehe Basis, oben.

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E – F

Endowment Fund Ein angelegter Fonds im Besitz einer Wohltätigkeitsorganisation, dessen Kapitalzuwachs und/oder Einkommen zur Unterstützung der allgemeinen oder spezifischen Ziele dieser Wohltätigkeitsorganisation verwendet wird. Erbschaftssteuer Eine Bundessteuer auf den Wert des Vermögens, das eine Person bei ihrem Tod besitzt (wird vom individuellen Nachlass bezahlt, nicht von den Erben oder Empfängern von Vermächtnissen). Im Gegensatz dazu wird die staatliche Erbschaftssteuer auf den Wert von Vermächtnissen erhoben, die an die Begünstigten weitergegeben werden; sie wird ebenfalls vom Nachlass gezahlt, bevor die Ausschüttungen vorgenommen werden. Testamentsvollstrecker Die in einem Testament benannte Person, die den Nachlass verwaltet (in einigen Staaten als „persönlicher Vertreter“ bekannt). Fairer Marktwert Der Preis, den ein Vermögenswert auf dem freien Markt erzielen würde.

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G – P

Grantor Die Person, die Eigentum in einen Trust einbringt. Ertragsbeteiligung Bei einem Trust das Recht, Zahlungen aus dem Trust für die Lebenszeit des Empfängers oder für einen Zeitraum von Jahren zu erhalten. Inter-Vivos-Treuhandfonds Ein Treuhandfonds, der von einer Person zu Lebzeiten eingerichtet wird, im Gegensatz zu einem testamentarischen Treuhandfonds, der nach dem Tod der Person durch ein Testament eingerichtet wird. Intestate Sterben ohne ein gültiges Testament oder einen Living Trust. K-1 (auch 1099-R) Die IRS-Formulare, die an die Teilnehmer an Schenkungen mit lebenslangem Einkommen geschickt werden und in denen angegeben ist, wie die Zahlungen, die sie im Laufe des Jahres aus ihren Schenkungen erhalten haben, besteuert werden. Lebenserwartung Ein statistisches Maß für die durchschnittliche Lebenserwartung einer Person. Schenkung mit lebenslänglichem Einkommen Eine geplante Schenkung, bei der Zahlungen an den Schenker und/oder andere Begünstigte auf Lebenszeit oder für mehrere Jahre erfolgen und der Restbetrag dann an eine wohltätige Organisation geht. Persönliches Eigentum Wertpapiere, Kunstwerke, Geschäftsanteile und andere materielle Güter im Gegensatz zu „Immobilien“, die bei geplanten Schenkungen für Grundstücke und die darauf errichteten Gebäude verwendet werden. Persönlicher Beauftragter Siehe Testamentsvollstrecker, oben. Geplante Schenkungen Eine Methode zur Unterstützung von Wohltätigkeitsorganisationen, die es großzügigen Menschen ermöglicht, größere Schenkungen vorzunehmen, als sie aus ihrem Einkommen machen könnten. Während einige geplante Schenkungen dem Spender ein lebenslanges Einkommen verschaffen, werden bei anderen Schenkungen Techniken der Nachlass- und Steuerplanung eingesetzt, um für wohltätige Zwecke und andere Erben so zu sorgen, dass die Schenkung maximiert und/oder ihre Auswirkungen auf den Nachlass des Spenders minimiert werden. Barwert Der Wert einer künftigen Zahlung oder einer Reihe künftiger Zahlungen zu einem bestimmten Zeitpunkt, abgezinst, um den Zeitwert des Geldes auf der Grundlage verschiedener Faktoren wie Investitionsrisiko und Inflation widerzuspiegeln. Nachlassgericht Die Überprüfung eines Testaments vor einem Gericht (dem Nachlassgericht), um sicherzustellen, dass das Testament authentisch ist und der Nachlass ordnungsgemäß verteilt wird.

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R – T

Remainder Interest (Restzins) Bei einem Trust der Teil des Kapitals, der nach der Auszahlung der Ertragszinsen an den/die Begünstigten verbleibt. Bei einem karitativen Resttrust werden die Erträge an den Stifter oder andere Personen ausgezahlt und der Rest an eine wohltätige Organisation weitergegeben. Remainderman Ein rechtlicher Begriff für die Person oder Organisation, die das Treuhandkapital erhält, nachdem die Einkommensinteressen befriedigt worden sind. Testamentarische Treuhandgesellschaft Bezieht sich auf eine Treuhandgesellschaft, die durch ein Testament nach dem Tod einer Person errichtet wird, im Gegensatz zu einer Treuhandgesellschaft zu Lebzeiten oder einer Treuhandgesellschaft unter Lebenden, die von einem lebenden Stifter errichtet wird. Erblasser Die Person, die das Testament macht. Treuhandgesellschaft Eine juristische Person, die durch eine schriftliche Vereinbarung des Erblassers gegründet wurde, um Vermögen zum Nutzen des Erblassers und/oder anderer Begünstigter zu halten und anzulegen. Treuhänder Eine natürliche oder juristische Person, die die Wünsche der Person, die den Treuhandvertrag errichtet hat (der „Erblasser“), ausführt, indem sie die Erträge an die Begünstigten auszahlt und das Kapital für die endgültige Verteilung bewahrt.

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